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Valorisation au prix du marché (Mark to market) definition
La valorisation au prix du marché est une méthode d’évaluation qui enregistre un actif ou un passif à son prix de marché actuel plutôt qu’à son coût d’origine. Elle est également désignée par l’abréviation MTM.
La valorisation au prix du marché s’applique aux titres, aux produits dérivés, aux comptes de trading, aux matières premières et aux prêts. Lorsque le prix de marché monte, la valeur enregistrée monte avec lui ; lorsque le prix baisse, la valeur enregistrée baisse aussi, de sorte que les comptes reflètent les conditions actuelles plutôt que la date d’achat.
La valorisation au prix du marché diffère de la valeur comptable. La valeur comptable maintient un actif à son coût historique enregistré, tandis que la valorisation au prix du marché le réévalue au prix que le marché paierait aujourd’hui. Cette méthode donne une vision plus actuelle du profit, de la perte et du risque, mais elle peut aussi rendre les valeurs publiées plus volatiles lorsque les prix fluctuent.
Valorisation au prix du marché (Mark to market) Example
Une entreprise achète des obligations pour 100 000 USD. À la date de reporting, les mêmes obligations se négocient à 95 000 USD sur le marché.
Selon la valorisation au prix du marché, l’entreprise enregistre les obligations à leur valeur actuelle :
95 000 USD
La baisse entre le coût et la valeur de marché est de :
100 000 USD - 95 000 USD = 5 000 USD
L’entreprise déclare les obligations à 95 000 USD, soit 5 000 USD en dessous du coût d’origine.
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